Rénovation énergétique : un avantage fiscal majeur prolongé pour les bailleurs
La fiscalité des propriétaires bailleurs connaît une avancée importante qui pourrait alléger significativement les impôts pour ceux qui rénovent leur logement.
La limite d’imputation des déficits fonciers, déjà doublée pour les travaux permettant à un bien de passer d’une classe énergétique E, F ou G à une classe A, B, C ou D, pourrait être prolongée jusqu’en 2027, offrant un coup de pouce financier non négligeable pour les contribuables engagés dans la rénovation énergétique.
Une prorogation attendue pour 2027
La limite d’imputation des déficits fonciers sur le revenu global, exceptionnellement portée à 21 400 euros par an, pourrait ne pas s’arrêter à la fin de 2025.
Initialement instaurée par la loi de finances rectificative pour 2022, cette mesure concerne exclusivement les travaux ambitieux permettant de transformer la performance énergétique d’un logement.
Deux amendements adoptés le 17 novembre 2025 par l’Assemblée nationale dans le cadre du projet de loi de finances 2026 proposent de prolonger ce dispositif jusqu’au 31 décembre 2027.
Quels travaux sont concernés ?
Important, cette extension du plafond ne s’applique pas à tous les travaux. Seuls les projets visant à faire passer un logement d’une classe E, F ou G à une classe A, B, C ou D du Diagnostic de Performance Énergétique (DPE) sont éligibles. Les conditions précises sont les suivantes :
- Acceptation d’un devis à compter du 5 novembre 2022
- Paiement des travaux entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2027
Cette mesure vise clairement à encourager les propriétaires à engager des rénovations ambitieuses, permettant à la fois des économies d’énergie et une valorisation du bien immobilier.
Comprendre le déficit foncier
Le déficit foncier est un mécanisme fiscal destiné aux propriétaires bailleurs. Lorsqu’ils réalisent d’importants travaux sur un logement mis en location, le cumul des charges peut dépasser le revenu généré par les loyers.
La différence constitue le déficit foncier, qui est déductible du revenu global dans la limite annuelle fixée par la loi, actuellement portée à 21 400 euros pour les travaux éligibles.
| Élément | Limite annuelle habituelle | Limite exceptionnelle |
|---|---|---|
| Déficit foncier imputable sur le revenu global | 10 700 € | 21 400 € pour travaux améliorant le DPE |
| Période | Permanente | 5 novembre 2022 – 31 décembre 2027 (projet) |
Les avantages pour les propriétaires
Attention, ce dispositif peut représenter un avantage fiscal majeur pour les bailleurs :
- Réduction importante de l’impôt sur le revenu
- Valorisation de leur patrimoine immobilier
- Contribution à la transition énergétique
- Encouragement à entreprendre des travaux lourds, parfois coûteux
Cette mesure, si elle est définitivement adoptée, pourrait transformer le paysage de la rénovation énergétique en France et faciliter l’investissement des propriétaires dans des logements plus performants et moins énergivores.
